Quels sont les avantages et les inconvénients de l’entreprise individuelle et des différents types de sociétés ?
Chaque système présente des avantages et des inconvénients et aucun système n’est idéal. Le choix d’une structure dépend donc de vos priorités.
Le tableau ci- après vous en présente les principales différences en séparant les entreprises individuelles, les sociétés de personnes (SCP, SNC…) et les sociétés de capitaux (EURL, SARL, SAS, SAS…), en distinguant notamment en fonction de régime d’imposition : impôt sur le revenu (IR) ou impôt sur les sociétés (IS).
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Entreprise individuelle |
Société de personne |
Société de capitaux |
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Capital |
non |
oui |
oui |
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responsabilité |
Illimitée mais possibilité d’aménagements |
Illimitée mais à hauteur de votre quote-part de capital (1) |
Limitée aux apports mais possibilité d’extension |
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Formalisme |
Léger |
Lourd |
Lourd |
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Taux d’imposition du bénéfice |
Taux d’imposition maximum de l’IR (2) plus lourd que celui de l’IS (3). Pas de possibilité d’opter pour l’IS pour l’instant. |
Taux d’imposition maximum de l’IR plus lourd que celui de l’IS. Possibilité d’opter pour l’impôt sur le revenu |
Taux d’imposition maximum de l’IS moins lourd que celui de l’IR. Certaines sociétés peuvent être soumises à l’IR. |
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Imposition de la rémunération du dirigeant |
La totalité du bénéfice |
La totalité du bénéfice |
Le salaire du dirigeant |
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Exonération de bénéfices |
La totalité du bénéfice |
La totalité du bénéfice |
Porte sur les bénéfices imposables à l’IS. La rémunération du dirigeant reste imposable à l’impôt sur le revenu. |
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Plus-values professionnelles |
Peuvent être exonérées |
Peuvent être exonérées |
Pas d’exonération sauf si soumises à l’IR ou si cession d’une branche d’activité par une PME |
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Formalisme simplifié |
Oui, régime micro-entreprise, forfait ou auto-entrepreneur |
Non |
Non |
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Salaire du conjoint |
à Droitissimo
À retenir en effet que l'entreprise individuelle permet de bénéficier d'un formalisme léger.