La taxe d’habitation est calculée à partir de la valeur locative cadastrale évaluée par l'administration fiscale. Celle-ci, qui figure sur votre avis d’imposition, est une valeur théorique donnée à votre logement, fondée notamment sur le standing de la construction, sa surface, les éléments de confort (eau courante, gaz, électricité, chauffage central, baignoire, …). Elle est revalorisée chaque année pour tenir compte de l’évolution des loyers. Elle ne correspond donc pas forcément à la valeur locative réelle de votre logement.

A noter : chaque local est affecté d'un coefficient de situation qui peut permettre de baisser la valeur locative en prenant en compte des inconvénients liés à sa situation, tels que les risques d'inondation. Si vous pensez que le coefficient de situation retenu lors de l'évaluation de l'immeuble ne tient suffisamment pas compte des inconvénients liés à sa situation, vous pouvez, conformément à l'article 1507 du CGI, contester l'évaluation de l'administration dans le cadre d'une réclamation (Réponse Ministérielle n°104959, JOAN du 16/08/2011).

La valeur locative cadastrale est ensuite diminuée de l’abattement obligatoire pour charges de famille qui est égal à 10 % de la valeur locative moyenne pour chacune des deux premières personnes à charge (enfants, parents âgés de plus de 70 ans ou infirmes) et à 15 % pour chacune des personnes à charge suivantes.

Puis, la valeur nette ainsi obtenue est multipliée par les taux d’imposition fixés par les collectivités territoriales afin d’obtenir le montant net de la taxe d’habitation.

Enfin, des réductions facultatives en faveur des personnes disposant de faibles revenus ou des personnes invalides seront éventuellement appliquées sur ce montant net pour aboutir au montant final (voir « Puis-je bénéficier d’une réduction de ma taxe d’habitation ? »).